Bijtelling berekenen in 2025
Als ondernemer rijd je vaak een zakelijke auto die je ook privé gebruikt. Dan krijg je te maken met bijtelling. Hoe bereken je die bijtelling eigenlijk? En waar moet je in 2025 allemaal rekening mee houden? Wij leggen je het allemaal haarfijn uit. Of je nu een splinternieuwe elektrische auto wilt leasen of een youngtimer neemt, jij weet precies waar je aan toe bent.
Wat is bijtelling en wanneer betaal je het?
Bijtelling is een fiscale regeling voor ondernemers en werknemers die een zakelijke auto ook privé gebruiken. Zodra je op jaarbasis meer dan 500 privékilometers rijdt met je zakelijke voertuig, ziet de Belastingdienst dat als een ‘voordeel in natura’. Dit voordeel wordt opgeteld bij je inkomen, waar je vervolgens belasting over betaalt.
Of je nu een auto koopt of least via financial lease maakt daarbij geen verschil. Ook of je de eerste eigenaar bent of een occassion rijdt, heeft geen invloed op de bijtelling.
Hoe wordt de bijtelling berekend?
Vanaf 2025 is de basisregel simpel: voor de meeste auto’s geldt een standaard bijtellingspercentage van 22% over de cataloguswaarde. Maar er zijn uitzonderingen die het interessant maken:
CO2-uitstoot
Rijd je een volledig elektrische auto, zonnecelauto’s of waterstofauto met 0 gram CO2-uitstoot? Dan profiteer je van een lagere bijtellingspercentage.
Soort brandstof
Voor auto’s op benzine, diesel of gas geldt het standaardtarief van 22%. Plug-in hybrides vallen hier ook onder, tenzij zij volledig elektrisch kunnen rijden zonder uitstoot.
Leeftijd van de auto
Auto’s ouder dan 15 jaar vallen onder de youngtimer regeling. Hierbij betaal je 35% bijtelling, maar wél over de dagwaarde in plaats van de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Datum van eerste tenaamstelling
De bijtellingskorting voor elektrische auto’s geldt vanaf de eerste tenaamstelling en blijft 60 maanden geldig. De datum bepaalt dus welk voordeel je precies krijgt.
Catalogus of dagwaarde
Is de ouder jonger dan 15 jaar? Dan wordt de bijtelling berekend over de volledige cataloguswaarde (inclusief btw en bpm). Voor youngtimers geldt de dagwaarde.
Bijtelling t/m 2026
Het verlaagde bijtellingstarief van 17% in 2025 geldt alleen voor auto’s met 0 gram CO₂-uitstoot. Dat zijn volledig elektrische auto’s, waterstofauto’s en zonnecelauto’s. Elektrische auto’s krijgen 17% bijtelling tot een cataloguswaarde van € 30.000 (daarboven 22%). Voor waterstof- en zonneauto’s geldt 17% over het volledige bedrag. Voor alle andere auto’s – zoals plug-in hybrides, benzine-, diesel- of gasauto’s – geldt het standaardtarief van 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.
| Bijtelling | 2025 | 2026 |
17% | 0 gr tot 30.000 | |
22% | 0 gr vanaf 30.000 | |
22% | Meer dan 0 gr | Alle auto’s |
Let op: 2025 is het laatste jaar met bijtellingsvoordeel voor elektrische auto’s. Tot en met 31 december 2025 profiteer je nog van 17% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde van een volledig elektrische auto. Zet je de auto dit jaar op naam, dan geldt dit lagere tarief maximaal 60 maanden. Vanaf 2026 vervalt dit voordeel en geldt, op basis van de huidige kabinetsplannen, het standaardtarief van 22% over de volledige cataloguswaarde, ook voor EV’s. Houd er rekening mee dat de bijtellingsregels worden vastgesteld via wetgeving en dus ook na 2026 opnieuw kunnen wijzigen.
Voorbeeld 1 – Toyota Corolla Hybrid (benzine-hybride)
De Toyota Corolla is een populaire zakelijke keuze onder zzp’ers en mkb’ers. Deze hybride combineert een benzinemotor met een kleine elektromotor, maar stoot nog steeds CO2 uit.
CO2-uitstoot: 103 g/km
Cataloguswaarde: € 34.000
Bijtellingspercentage: 22%
Berekening:
Jaarlijkse bijtelling: 22% van € 34.000 = € 7.480
Maandelijkse bijtelling: € 623,33
Ondanks de lagere uitstoot, geldt hier géén korting op de bijtelling.
Voorbeeld 2 – Ford Kuga Plug-in Hybrid (PHEV)
De Ford Kuga PHEV is een ruime SUV met een stekker, ideaal voor zakelijke rijders die af en toe elektrisch willen rijden. Toch geldt voor 2025 geen extra voordeel meer voor plug-in hybrides.
CO2-uitstoot: 32 g/km
Cataloguswaarde: € 45.000
Bijtellingspercentage: 22%
Berekening:
Jaarlijkse bijtelling: 22% van € 45.000 = € 9.900
Maandelijkse bijtelling: € 825,00
Ook al rijdt deze auto deels elektrisch, de uitstoot is hoger dan 0 g/km. Daarom geldt het reguliere tarief.
Voorbeeld 3 – Renault Megane E-Tech Electric (EV)
De volledig elektrische Renault Megane is een moderne hatchback met een scherp design en zakelijke uitstraling. Dankzij de 0 gram CO2-uitstoot profiteer je van bijtellingskorting.
CO2-uitstoot: 0 g/km
Cataloguswaarde: € 42.000
Bijtelling 2025:
17% over de eerste € 30.000 = € 5.100
22% over resterende € 12.000 = € 2.640Totale bijtelling:
Jaarlijks: € 7.740
Maandelijks: € 645,00
Ondanks de hogere aanschafwaarde is de maandelijkse bijtelling lager dan bij vergelijkbare benzine- of plug-in hybrides.
De youngtimerregeling: voordelig bij een lagere dagwaarde
Youngtimers (auto’s van 15 jaar of ouder) zijn fiscaal aantrekkelijk door de lagere grondslag. Je betaalt namelijk 35% bijtelling over de dagwaarde.
Voorbeeld:
Oorspronkelijke cataloguswaarde: € 45.000
Huidige dagwaarde: € 10.000
Bijtelling: 35% van € 10.000 = € 3.500 per jaar
Maandelijks: € 291,67
Dat is fors lager dan de bijtelling over een nieuwe auto van € 45.000 (namelijk € 825 per maand). Houd wel rekening met hogere onderhoudskosten en brandstofverbruik.
Profiteer nu nog van een lagere bijtelling!
Of je nu kiest voor een hybride, plug-in hybride of volledig elektrische auto: het berekenen van je bijtelling is essentieel om financiële verrassingen te voorkomen. Vooral in 2025 liggen er nog duidelijke voordelen voor zakelijke rijders die overstappen op een elektrische auto. Zet je de auto dit jaar nog op naam, dan profiteer je tot wel 60 maanden lang van het verlaagde bijtellingstarief van 17%. Vanaf 2026 vervalt dit voordeel, tenzij de wetgeving opnieuw wijzigt. Wil je dus slim zakelijk rijden én fiscaal voordeel halen? Dan is nú het moment om actie te ondernemen.
Benieuwd welke leaseconstructie het beste past bij jouw situatie? Neem vrijblijvend contact op met een van onze adviseurs of bekijk direct ons actuele aanbod.